合规审计是合规审计人员将审计过程持续地予以文件化的一个过程，同时引导合规审计人员与合规审计对象之间不断地加强彼此之间的交流，最后保证合规审计在高质量的基础之上得以完成。

  我们本章所说的审计与下一章所说的审核，其所对应的英文都是 “Audit”，但在中文不同的语境中，其有时被翻译成“审计”，有时被翻译成“审核”。

  Audit在财务语境中被翻译成审计，结合Financial，被被翻译成财务审计；Audit在合规语境中，尤其是一些合规审计专项中（比如反贿赂、反垄断等），也被翻译成审计（比如反贿赂审计、反垄断审计）。但Audit在管理体系语境中被翻译成审核，比如ISO 9001管理体系审核、ISO 37301合规管理体系审核。造成这种原因的是ISO标准一开始步入中国时，文本里面涉及到Audit时在一开始就被翻译成审核，因此这个习惯就被延续下来。

  审计是对资料作出证据搜集及分析，以评估企业财务情况，然后就资料及一般公认准则之间的相关程度作出结论及报告[1]。这个定义比较准确地道出审计的要求，那就是针对特定目的，收集有关的资料，对照相关准则，作出结论及报告。我们下面所说的财务审计、合规审计都是如此。

  企业财务审计，是指审计机关按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业(包括国有控股企业)资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计企业会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价，形成审计报告，出具审计意见和决定，其目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者的权利利益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为政府加强宏观调控服务。财务审计要满足合法性的要求：报表的结构、项目、内容及编制程序和方法符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定。

  “反托拉斯审计”一词是指检查公司的实际运作情况，以确定旨在避免违反反托拉斯规定的政策和程序的遵守情况和有效性。通常，审计包括两个部分：检查选定的公司档案和访谈选定的公司人员，两者都是为了确定企业存在反垄断风险的具体业务活动。然后，审计结果可用于初步构建合规计划，或确定现有计划需要修改的地方，特别强调避免高风险做法。审计还将为企业来提供一个具体的指南，说明反垄断咨询在哪几个方面最有成效。对照上述的审计要求，我们大家可以看到这里所说的“反垄断审计”或者“反托拉斯审计”同样是针对特定目的（亦即“初步构建合规计划，或确定现有计划需要修改的地方，特别强调避免高风险做法”），收集有关的资料（亦即“检查选定的公司档案和访谈选定的公司人员”），对照相关准则（亦即“避免违反反托拉斯规定的政策和程序”），作出结论及报告（亦即“确定旨在避免违反反托拉斯规定的政策和程序的遵守情况和有效性”、“为企业来提供一个具体的指南”、“说明反垄断咨询在哪几个方面最有成效”等）。

  我们在本教材的第十二章将专门对“审核”进行介绍，为帮助大家对审计有一个更好地了解，我们在这里对审核的概念做一个基本介绍。

  大家从“审核”的定义中能够准确的看出，这里所说的“审核”及时和“审计”或者“合规审计”没有过大的区别，对此，我们大家可以用图表做一个说明（图略）。

  从上面的图表中我们大家可以看出管理体系审核与合规审计专项的主要区别，那就是管理体系审核所对照的相关准则是管理体系本身，比如就ISO 37301所进行的合规管理体系审核，审核所对照的相关准则是ISO 37301，但合规专项审计所对照的相关准则除了公司的政策、程序之外，还要对照有关规定法律法规等实体法。比如反垄断审计，所对照的相关准则除了公司的合规政策、程序等，还包括反垄断法等实体法。

  需要了解更多详细的内容的，欢迎各位参加4月7-9日在北京举办的“高级企业合规师辅导与定级”，详情如下：

  为了帮助广大企业构建合规管理体系，做好全域合规管理，解决域内域外合规管理的重点与难点，助力中国企业“一带一路”全球化发展行稳致远，切实有效地应对域外监管选择性执法和长臂管辖风险，为广大企业打造一支过硬的企业合规师团队，「高级企业合规师」辅导与定级由此展开。

  2021年3月18日，人力资源和社会保障部等部门联合发布「企业合规师」新职业（职业编码：2-06-06-06），为企业合规管理提出新要求的同时，也给广大的「企业合规师」提供了更加广阔的舞台。

  2021年4月13日，国际标准化组织ISO发布ISO 37301:2021《合规管理体系要求及使用指南》，作为合规管理体系建设的重中之重，ISO 37301对合规岗(Compliance function)同样提出了能力要求。

  2022年9月，国务院国资委发布《中央企业合规管理办法》，规定设立首席合规官。

  对此，《企业合规师职业技能标准》(T/CECIA 07-2023)作为ISO 37301有关合规岗的配套团体标准得以发布，成为「企业合规师」的职业技能标准。

  为进一步把上述标准落到实处，帮助广大企业培养有能力、有担当的「高级企业合规师」，从而有效地管理境内外合规风险，为企业在国内外市场保驾护航。

  「合规」平台，培育、倡导合规文化，以文化的软约束和持久力维持、提升合规效果，是中国最权威的合规教育培训、人力资源输送、合规评估认证平台之一。

  「中标信达」，中国首家承担某央企合规不起诉整改项目的认证服务企业之一一同承担本次「高级企业合规师」全部辅导、定级活动。

  本次专项由「合规」、「中标信达」邀请相关企业的总法律顾问、首席合规官、法务总监、法律合规部总经理；公司内控、审计、风险管理高管及其他公司高级管理人员；担任合伙人三年以上律师参加。

  本次专项由参与制定ISO 37301:2021《合规管理体系要求及使用指南》的国际与国内专家辅导、定级「高级企业合规师」。随着「高级企业合规师」辅导与定级活动的展开，「合规」、「中标信达」与「博奥会」将陆续推出初级、中级「企业合规师」的培训、定级活动，敬请大家留意。同时也欢迎广大培训机构积极来人来函洽谈合作事宜，为广大企业打造一支过硬的企业合规师团队群策群力，共同构建治理完善、全方面覆盖、有效运行、国际认证的合规管理体系。

  IRCA主席由国际标准化组织ISO TC 309技术委员会负责制定ISO 37301:2021《合规管理体系要求及使用指南》的第四工作组主席Martin Tolar担任。

  本次辅导与定级的指定教材为陈立彤与黄鑫淼律师联袂著作的《首席合规官与企业合规师实务》（当当网法律实务类排名第一）

  本次辅导定级基于IRCA辅导教材和定级标准，本次「高级企业合规师」证书带有IRCA标志和全球统一编号，并可以在IRCA的网站上（）予以查询。

  获得证书的IRCA「高级企业合规师」（及即将推出的中初级企业合规师）每年还必须参加一段时间的后续教育和实践课程（比如ISO 37301合规管理体系审核）以不断的提高自己的职业技能，对企业而言真正地做到来自能战、战之能胜。因此，我们尤其欢迎真正热爱合规事业、奉行长期主义的合规专业技术人员参加我们的辅导与定级活动。‍‍‍‍‍‍‍

  以下ISO 37301标准专家及其他ISO 37301标准专家从事本次辅导定级活动（以实际参加为准）：

  右图为徐永前律师主编的中国人民大学硕士教材《企业法律风险管理基础实务》作为本次辅导活动的参考教材（由学员自行购买）。‍‍‍‍‍

  中国企业文化促进会合规管理委员会名誉会长；国际风险与合规协会（IRCA）副主席、秘书长‍‍

  右图为陈立彤律师的专著《首席合规官与企业合规师实务》作为本次辅导定级活动的指定教材（由主办方发放）。

  另，陈立彤律师的其他专著《企业国际化进程中合规风险的爆发与防控》《商业贿赂风险管理》作为本次活动的参考教材（由学员自行购买）。

  中国政法大学法学博士，现就职于北京大成律师事务所，曾在某央企负责涉外投融资业务。黄律师深耕企业合规领域，已为超过二十家央企合规管理体系建设辅导，协助企业投融资规模总计超百亿元。‍‍‍‍‍

  ISO 37301合规管理体系工作组主席暨国际风险与合规协会主席（在线拨入或录屏）

  中国企业文化促进会合规管理委员会副秘书长、北京大成（杭州）律师事务所合伙人、合规业务研究中心常务理事、著名刑事辩护律师

  敬请注意的是：本次是「高级企业合规师」的辅导、定级活动，如果您不符合报名条件的，我们将邀请您参加后续的初级、中级企业合规师的辅导、定级活动。