依据审综字[19 ]号审计方案组织，审计小组于19年月日至月日，对市日用杂品公司19 年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违百思特网纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 166.40元。现将审计效果陈述如下：

  市日用杂品公司是市供销社所属中型企业19年度与市供销社签定承包合同，实施赢利递加包干。公司部属11个独立核算单位。

  该公司于l 9年月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和日子采购站兼并而成)。现分为3个事务运营科室和8个行政功能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有员工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，完成总赢利67.4万元。

  1.招摇撞骗套取资金，给路库房发奖金8000元。l9年底，市日杂企业决议日杂站和日子站给路库房(都是公司所属独立核算单位)承当8000元劳作分红奖。该款应该在税后留利中付出，而两站采纳招摇撞骗的手法，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给库房，分别用库房开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用，该库房没有入账，直接给员工发奖金，严峻违背了《国营企业本钱管理条例》和《现金管理暂行条例》。

  2.移用流动资金22万元，制作经营楼。该公司日杂大楼归于用自筹资金搞的基建项目。因为专项借款缺乏，1 9年从日杂和日子两站借用流动资金24万元，扣除两站1 9 年月末自有资金账面余额2万元，实践移用22万元用于基本建设。

  3.移用流动资金22 000元，为员工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22 000元。其间，日子站1 9年月和月共买ll 000元，日杂站19年月和1 9年月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖方式付出。现已悉数还本。该储蓄应由员工个人承当，但公司一向挂在来往账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给员工搞福利。

  4.鞭炮回扣收进款未进决算，随匿赢利81164.07元。该公司19年底鞭炮回扣收入112 704.28元挂账，未进当年决算。按年底鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)核算，库存应留回扣32百思特网540.21元，实践多留了801 64.07元未进决算，影响了当年赢利的线元。该公司租借门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查验和有关人员证明.租金由行政科收到。其间.19年月到月收入1105元。l9年月至月收入251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。

  1.对该公司招摇撞骗套取现金给路库房发放奖金8000元问题，依据《国务院关于违背财务法规处分的暂行规则》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规则，应将违纪金额悉数收缴，并处以50%罚款。算计应缴金额12 000元。

  2.对移用流动资金22万元制作经营楼问题，依据《国务院关于违背财务法规处分的暂行规则》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归复原资金途径，并按违纪额的l0%罚款22 000元。

  3.对移用流动资金22 000元为员工买有奖储蓄问题，依据《国务院关于违背财务法规处分的暂行规则》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，算计应缴金额2530元。

  4.对截留鞭炮回扣收入80 164.07元，藏匿赢利问题，依据《国务院关于违背财务法规处分的暂行规则》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。

  5，对截留租借摊床收入列账外3620元问题，依据国务院有关文件规则，应全额上缴。

  针对审计中发现的问题，提出以下主张：该公司有关领导及财会科，往后应严格执行管帐法，恪守财经法规，脚踏实地地处理各项经济事务;合理运用资金，认真贯彻专款专用的准则，加强管帐根底作业，进步财会人员素质，按财务制度规则，正确摊提各项费用.照实、精确地反映企业财务效果。