1、业务员借货现象都会存在,数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件,折算成金额x元,为库存金额的xx%。

  时间超三月的有xx件，折算金额xx元,其中超一年的有xx件套,折算金额xx元。而且有些业务员已离职,如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

  审计意见:现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金,没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3: 3 : 4的比例扣款。通过本次清理以后,以后借货理由要充分,分公司经理要审批,分公司会计随时监督,不准出现- -个月以上借货,职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3 : 3 : 4的责任。

  存货盘点的目的是查找错误指出问题,以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则,考虑成本效益,本次审计差错的定义为:只要同种类成品,实盘与账面不符即为账实不符,核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点,该合并的合并,该调整的进行调整。按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

  根据最后一次进货测算,超3个月的库存,占全部库存的xx%;超6个月的库存,占全部库存的xx%;超1年的库存,占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本,更重要的是已成为困扰的桎梏。

  4、按存货结构周转情况分析,全部xx存货去年同期销售xx件,今年 上半年的销量为xx件, abc分公司库存xx件,测算需xx个月销完。

  审计意见:在以上盘点的基础上,对现有库存进行库龄的统- -排查 ,在查清库龄的基础上,完善财务软件或xx系统对存货的实时监控,为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存,加强资金流转,节约财务费用,缓解公司资金紧张的压力,请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况,在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度,并作为一个长期的策略贯彻下去。

  费用单据报销不规范,如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人,审计无法界定是否合理合法。

  江苏五湖联技术服务有限公司(简称WHL）,成立于2017年8月。是一家从事第三方体系认证审核、能源审计、CSMM、CMMM、渗透测试、信息安全风险评估等的专业服务机构，公司位于中国经济发达城市-苏州。公司将秉持公正、独立和专业的工作精神服务于广大新老客户。并以“精细服务流程、专业方面技术审核、创新开拓方法、协力一起发展”的经营理念，为企业从研发、供应链管理、生产、交付和售后等全过程的高水平发展赋能。提升企业对审核标准带来的价值认识，同时为企业持续发展提供管理工具和方法论。在未来的经营管理过程中，我们将以“践行知识力量，赋能企业高水平发展”的愿景，促进全体员工共同服务好企业，成为受行业认可，客户尊重的一流技术服务公司。

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