第一条 为规范乖宝宠物食品集团股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、改聘，下同）会计师事务所的有关行为，提高财务信息质量，切实维护股东利益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律和法规、规范性文件和《乖宝宠物食品集团股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）的相关规定，并结合公司真实的情况，特制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司依据相关法律法规要求，聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。
公司聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务的，视重要性程度可以比照本制度执行。
第三条 公司选聘会计师事务所应当经董事会审计委员会（以下简称“审计委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东大会决定。在公司董事会、股东大会审议批准前，公司不得聘请会计师事务所开展工作。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东大会审议前，向公司指定会计师事务所，不得干预审计委员会独立履行审核职责。
（一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格；
（五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的社会声誉和执业质量记录；
（六）符合国家法律和法规、规章或规范性文件要求和中国证监会规定的其他条件。
第六条 公司审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情况。审计委员会应当切实履行下列职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律和法规、《公司章程》与董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事项。
第七条 公司选聘会计师事务所可采用竞争性谈判、公开对外招标、邀请招标、单一选聘以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。
公司采用竞争性谈判、公开对外招标、邀请招标等公开选聘方式的，能够最终靠公司官网等公开渠道发布选聘公告。公司应当依法确定选聘公告发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定做选聘条件。选聘结果应当及时公示。其他情况具体采用何种方式，由审计委员会结合项目情况确定。
为保持年度审计工作的连续性，对符合公司选聘要求的会计师事务所进行续聘，可以不再开展选聘工作，每年度由审计委员会提议董事会、股东大会审议批准后对会计师事务所进行续聘。
（一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司有关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
（二）通过公司官网等公开渠道发布选聘公告（如需），参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将有关的资料报送公司做初步审查、整理，形成书面报告后提交审计委员会；
（三）审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查，审计委员会能够最终靠审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息或者通过向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式调查拟选聘会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时能要求拟聘请的会计师事务所现场陈述；
（四）审计委员会审核通过后，提出拟选聘会计师事务所并报公司董事会审议，董事会审议通过后提交公司股东大会审议，并及时履行公示义务。审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因。审计委员会的审核意见应与董事会决议等资料一并归档保存；
（五）公司股东大会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与受聘会计师事务所签订相关协议，聘请该会计师事务所执行相关审计业务，聘期一年，可以续聘。
第九条 选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理上的水准、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。其中，质量管理上的水准的分值权重应不低于40%，审计费用报价的分值权重应不高于15%。如公司采取单一选聘的方式，则可以依据价格透明度、价格增长幅度、服务内容及价值等因素做综合评分。
第十条 公司评价会计师事务所的质量管理上的水准时，应当重点评价质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
第十一条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-选聘基准价-审计费用报价/选聘基准价）×审计费用报价要素所占权重分值。
第十二条 公司选聘会计师事务所原则上不可以设置最高限价，确需设置的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
第十三条 聘任期内，公司和会计师事务所能够准确的通过消费者物价指数、社会平均薪资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。审计费用较上一年度变化超过20%（含20%）的，公司应当按要求在信息公开披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变动情况和变化原因。
第十四条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满5年的，之后连续5年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为企业来提供审计服务的期限应当合并计算。
公司出现重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
第十五条 公司应当在年度报告中披露会计师事务所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。
第十六条 公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告，涉及变更会计师事务所的，还应当披露前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情况等。
第十七条 公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查，在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计师事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。
会计师事务所应履行信息安全保护义务，依法依规依合同规范信息数据处理活动。
第十八条 公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少10年。
（一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷，审计报告不符合审计工作要求，存在很明显审计质量上的问题的；
（二）会计师事务所无故拖延审计工作影响企业定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息披露义务；
（三）会计师事务所情况出现变化，不再具备承接业务的资质或能力，导致其无法继续按业务约定书履行义务的；
第二十条 如果在年报审计期间发生应当改聘情形，会计师事务所职位出现空缺，审计委员会应当履行尽职调查后向董事会提议，在股东大会召开前委任其他会计师事务所填补该空缺，但应当提交下次股东大会审议。除发生应当改聘情况外，公司不得在年度报告审计期间改聘执行财务会计报告审计业务的会计师事务所。
第二十一条 公司拟更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作。
第二十二条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任和拟聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，对双方的执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，形成审核意见，并提交公司董事会、股东大会审议。
第二十三条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东大会会议通知。前任会计师事务所认为需要在股东大会上陈述自己意见的，公司董事会应为前任会计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。
第二十四条 公司拟改聘会计师事务所的，应当披露前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情况等。
第二十五条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上述规定履行改聘程序。
第二十六条 审计委员会负责对会计师事务所的选聘及审计工作进展情况进行监督检查。
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚或者多个审计项目正被立案调查；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低于基准价；
第二十八条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会。承担审计业务会计师事务所有下列情形且情节严重的，经股东大会决议，公司不再聘用其承担审计工作：
（六）会计师事务所情况发生明显的变化，不再具备承接相关业务的资质或能力，导致其无法继续按业务约定书履行义务；
第二十九条 公司选聘执行重大资产重组等专项审计业务的会计师事务所，参照本制度履行有关选聘程序，披露相关信息。
第三十条 本制度未尽事宜，按照有关法律、行政法规、规范性文件和《公司章程》执行。如本制度与有关法律、法规、规范性文件及《公司章程》的有关法律法规相抵触的，以有关法律、法规、规范性文件及《公司章程》的规定为准。